Powołanie Fundacji rodzinnej zostało przewidziane Ustawą z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej. Główną motywacją fundatorów, poza budowaniem rodzinnych aktywów, była optymalizacja podatkowa za pomocą fundacji rodzinnej. Niestety w najbliżej przyszłości ten drugi aspekt może stracić na znaczeniu.
Poniżej syntetyczne zestawienie planowanych zmian i projektów dotychczasowych propozycji, komunikatem Ministerstwa Finansów z 8 sierpnia 2025.
| Obszar zmian | Planowane zmiany od 2026 | Dodatkowe propozycje (UD116) |
| Lock-up na aktywa 1 | Tak, 3-letni lock-up | — |
| Regulacje CFC 2 | Tak | — |
| Transparentne podmioty zagraniczne 3 | Tak, doprecyzowanie opodatkowania | — |
| Najem krótkoterminowy 4 | Tak, wyłączenie z preferencji podatkowych | — |
| CIT od sprzedaży przed 15 lat | — | Propozycja 19 % CIT |
| Danina solidarnościowa | — | 4% podatek od świadczeń wypłaconych beneficjentom, jeśli ich roczne dochody przekraczają 1 mln zł. |
| Rozwiązanie fundacji przez sąd | — | Propozycja dla działalności niedozwolonej, W przypadku prowadzenia działalności gospodarczej wykraczającej poza dozwolony ustawowo zakres – zamiast obecnego opodatkowania sankcyjnego |
1 Fundacja rodzinna traci prawo do preferencji podatkowych (odroczenie opodatkowania) dla aktywów wniesionych w ciągu ostatnich 3 lat, jeśli zostaną sprzedane przed upływem tego okresu.
2 Fundacja będzie objęta obowiązkami podatkowymi dotyczącymi aktywów i spółek zagranicznych, jeżeli spełni kryteria CFC.
3 Fundacja będzie objęta obowiązkami podatkowymi dotyczącymi aktywów i spółek zagranicznych, jeżeli spełni kryteria CFC.
4 Dochody z najmu krótkoterminowego (np. Airbnb, Booking) nie będą objęte dotychczasowym zwolnieniem z CIT w fundacji rodzinnej.